Что лучше открывать: ООО или ИП? Плюсы и минусы ИП и ООО. Разница между налогообложением ИП и ООО

Если вы планируете открыть новый бизнес, то обязательно надо все хорошо обдумать, все важные нюансы и моменты, а также выбрать форму официальной предпринимательской деятельности. В этом материале мы подробно расскажем о том, чем именно отличаются такие формы деятельности, как ИП и ООО.

В чем же заключается главное отличие ИП от ООО

Предпринимательская деятельность в настоящее время в России может быть в форме ООО, либо ИП. Каждый из данных вариантов сегодня предусматривает официальную регистрацию через ИФНС, их правовой статус сильно отличается:

• Гражданин, в случае регистрации ИП, отвечать будет по долговым обязательствам собственным имуществом и сам вести всю коммерческую деятельность.
• Система управления ООО коллективная и состоит из полномочий директора и остальных учредителей. Тогда как при ИП все решения принимает сам гражданин.
• Ответственность по долговым обязательствам ООО наступает в пределах его активов и уставного капитала. В официальный состав учредителей ООО входить могут как другие предприятия, так и другие граждане.

На сегодняшний день ООО организовано может быть по пяти вариантам, а его ликвидация происходить может через банкротство, либо по добровольному решению учредителей. В то же время, реорганизовать ИП в какую-то иную правовую форму, к сожалению, нельзя. Однако сам гражданин может стать учредителем или участником множества других компаний.

ИП и ООО сильно отличаются также по способу закрытия. Гражданину, для прекращения деятельности ИП достаточно просто подать в налоговую службу специальное заявление. Оно будет рассмотрено и удовлетворено даже при наличии очень больших долгов на протяжении трех дней. Кредиторы при этом смогут взыскать долги даже после полного аннулирования ИП. В то же время, чтобы закрыть юридическое лицо с долгами потребуется полный расчет с кредиторами, или же банкротство.

Регистрация ООО и ИП

В настоящее время зарегистрировать ИП довольно просто, так как действующий российский закон существенно упрощает эту процедуру. Для того, чтобы зарегистрировать ИП на сегодняшний день достаточно выполнить следующие действия:

• Заполните в ИНФС специальное заявление, укажите личные данные, а также список всех запланированных вами видов деятельности.
• Обязательно оплатите госпошлину (800 рублей).
• Подайте по месту жительства в ИФНС официальное заявление, справку об оплате государственной пошлины, а также свидетельство ИНН и паспорт.

Спустя три рабочих дня вы сможете получить так называемый лист записи ЕГРИП. Эта бумага является подтверждением статуса ИП.

Для регистрации нового ООО на сегодняшний день действующее законодательство предлагает выполнить намного больше формальностей и действий. Поэтому, чтобы зарегистрировать новое юридическое лицо придется выполнить следующее:

• Выберите конкретную форму ООО, определитесь с размером уставного капитала, составом учредителей, а также видами планируемой деятельности.
• Проведите собрание всех учредителей компании, на котором необходимо обязательно утвердить кандидатуру начальника, устав и структуру управления.
• Заполните и нотариально удостоверьте бланк заявления в ИФНС.
• Оплатите обязательную государственную пошлину (4000 рублей).
• Подайте в ИФНС заявление, официальный протокол всеобщего собрания, а также справку об оплате госпошлины и устав.

Действия для регистрации тоже займут не более трех дней. После этого можно будет получить заверенный устав ООО и протоколы, лист записи ЕГРЮЛ, а также свидетельство ИНН.

Очевидно, что зарегистрировать ИП на сегодняшний день гораздо дешевле, проще и быстрее, чем ООО.

Важно помнить, что ИП может вам не подойти из-за того, что некоторые виды деятельности может осуществлять исключительно ООО. Это надо всегда учитывать. Какие это виды деятельности? Прежде всего, это торговля алкогольными напитками, а также некоторые другие.

Виды налогообложения для ИП и ООО в России

Схема конкретного налогообложения в России выбирается сразу же при официальной регистрации нового ООО или ИП. Если оставить все как есть, то применена будет так называемая Общая схема налогообложения (или ОСНО).

Главные особенности ОСНО:

• Среди обязательных налогов для индивидуального предпринимателя будут: налог на имущество и землю, НДС, а также НДФЛ (ставка 13% в год), некоторые другие.
• Налоги ООО: НДС (от 0 до 20%), налог на прибыль (ставка 20% в год), земельный и имущественный налог, а также, в зависимости от вида деятельности, акцизы и другие платежи.

ИП и ООО при ОСНО обязаны вести книги учета покупок и продаж, бухгалтерию, а также рассчитывать и оплачивать налоги, сдавать как квартальную, так и годовую отчетность.

Часто ИП и ООО для большего упрощения стандартного налогообложения переходят на другие режимы. Для этого необходимо подать официальное заявление в ИФНС. Для индивидуального предпринимателя выбор намного больший, нежели для ООО. Давайте же узнаем, какие существуют схемы налогообложения для ООО и ИП, а также какие у них особенности.

УСН — Упрощенная схема налогообложения

Упрощенная схема налогообложения — это вариант подавляющего большинства отечественных индивидуальных предпринимателей. На сегодняшний день эта схема бывает двух видов – УСН 15% или УСН 6%. Воспользоваться преимуществами могут и ООО, однако в таком случае будут действовать существенные ограничения. Переход на УСН сразу ликвидирует обязанность по начислению НДФЛ, специального налога на прибыль, а также НДС.

Основные моменты этого налогообложения для предпринимателей:

• При УСН сокращается размер налога на всю сумму страховых уплаченных взносов.
• Почти всем категориям ИП доступен переход на УСН.
• Ведение бухгалтерского учета и книг продаж и покупок упрощается, либо полностью устраняется.

В чем особенности перехода на такое налогообложение для ООО? Перейти на него смогут только те компании, общий доход которых не превысил в течение календарного года 150 миллионов российских рублей, а общая численность сотрудников не более сотни человек. ООО также необходимо учитывать то, что расчет показателей налога выполняться будет каждый квартал. Таким образом, придется вносить авансовые платежи, а затем доплачивать нужную сумму по результатам всего года.

Патент

Для ООО воспользоваться преимуществами патента не выйдет, так как это режим используется исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Главные правила работы патентной системы для ИП:

• ИП приобретает патент, который заменяет собой другие налоги.
• Все виды деятельности, по которым можно приобрести патент, указаны в действующем законодательстве.
• Оформлять и сдавать всю отчетность при работе на режиме патента не требуется.

Тем не менее обязанность ведения так называемой книги учета доходов при официальном переходе на режим патента сохраняется. Это связано с тем, что необходимо соблюсти действующее ограничение по общей суммы дохода. Если она превысит 60 миллионов российских рублей в год по всем патентам, то налоги начисляться будут по стандартным действующим правилам.

ЕНВД — Единый налог на вменённый доход

Налогообложение ЕНВД используется на сегодняшний день для определенных видов деятельности, которые прямо указаны в действующем российском законе. ЕНВД, как правило, применяется для ИП. Однако им может воспользоваться и ООО, если будут учтены следующие правила:

• Расчетные коэффициенты по режиму ЕНВД определяются в полной зависимости от суммарного числа работников, производственной площади, а также единиц действующего автотранспорта.
• Общий размер дохода при этом не имеет никакого значения для правильного расчета налога на ЕНВД.
• Если подавать раздельные декларации и вести полностью отдельный учет, то ЕНВД вполне можно использовать вместе с какими-то иными режимами налогообложения одновременно.

ЕНВД — хороший вариант лишь для маленьких ООО.

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог — это еще одна разновидность особого налогообложения. ЕСХН используется на сегодняшний день исключительно для некоторых видов деятельности, которые тесно связаны с ведением рыболовного, либо сельского хозяйства. При этом режиме порядок расчета такой же как по УСН. Правда с дохода, уменьшенного на расходы придется оплатить 6%.

Страховые взносы

Совсем не важно регистрируете вы ООО или ИП. В любом случае придется перечислять в ПФР, ФОМС и ФСС страховые взносы. Разница в том, что в случае ИП это делать надо за себя, а при ООО — за всех наемных работников.

Оплата взносов страхования для ООО и ИП имеет следующие интересные особенности:

• Страховые взносы для каждого ИП в настоящее время утверждены специальным фиксированным и стабильным тарифом.
• Страховые взносы для любого ООО всегда рассчитываются от официального фонда оплаты труда.
• Существуют также льготы для отдельных групп ООО и ИП.

Начисление взносов страхования для ИП, который принимает на работу наемных работников, будет осуществляться по тем же правилам, что и у любого ООО. Но ИП при этом за себя платить будет фиксированный тариф.

Уставный капитал и юридический адрес для ООО и ИП

Создания уставного капитала — это задача каждого нового ООО. Учредители должны внести его в размере, который указан в официальном уставе компании.

10 000 рублей — это установленный действующим законодательством минимальный показатель уставного капитала. Такая сумма может быть и выше, все зависит от конкретных видов деятельности ООО.

В официальном уставе предприятия должен быть обязательно указан срок, когда надо оплатить уставной капитал. При этом срок не должен быть позже четырех месяцев с официальной регистрации в ИФНС.

Создавать специальные компенсационные фонды и вносить необходимый уставный капитал при регистрации ИП не требуется, так как по обязательствам предприниматель всегда отвечает всем собственным имуществом. В то же время, ООО по любым долгам отвечает исключительно в пределах своего уставного капитала и собственных активов.

Правила указания адреса регистрации:

• Регистрация нового ООО по настоящему адресу проживания какого-то из учредителей, к сожалению, невозможна.
• При регистрации нового ИП в заявлении обязательно указывает официальный адрес постоянной, либо временной прописки.
• Регистрировать ООО можно в собственном, либо арендованном помещении, здании, но нельзя использовать адреса так называемой массовой регистрации.

Для смены юридического адреса и переезда ООО в другой регион, ему необходимо подать в ИФНС специальное извещение. А затем дождаться возможной налоговой проверки. В отличие от ООО, у ИП таких проблем нет и изменить юридический адрес они могут практически в любое время.

Бухгалтерский учет

Касательно ведения официального бухгалтерского учета, закон требует от любого ООО приема на работу штатного персонала, либо заключение соглашения с любыми сторонними специалистами. Кроме того, для ведения детального учета и сдачи необходимой отчетности ООО обязано использовать профессиональное ПО, либо вести специальные книги.

При этом ИП должны вести только налоговый учет. У них нет таких выше описанных обязанностей, как у ООО. Тем не менее ведение бухгалтерии может быть собственным желанием предпринимателя.

Пределы ответственности

ИП, как это было сказано чуть выше, будет отвечать тем имуществом, которое принадлежит этому гражданину. И совсем не важно, использовалось ли данное имущество для личных потребностей гражданина, или же для его предпринимательской деятельности. Если в законном порядке в суде задолженность будет все-таки взыскана, то официальные приставы получат право арестовать определенное имущество ИП и затем его продать на специальных публичных торгах. Стоит отметить, что существует перечень, в котором указано особое имущество, которое арестовывать запрещено законом.

Что касается ООО, то ответственность его учредителей по всем долгам наступает по таким правилам:

• Для полноценного погашения кредиторских требований, в случае банкротства, либо полной ликвидации ООО, будет использоваться также уставный капитал компании.
• Если ООО существует и не банкрот, то кредиторы взыскание могут обратить на имущество и счета компании.
• Взыскать собственное имущество кого-то из учредителей кредиторы в настоящее время имеют право исключительно в рамках законного банкротного дела и при этом будет доказано, что определенные действия и решения учредителей компании привели к появлению конкретных долгов.

Регистрация официального ИП — это, что уже очевидно, намного больший риск потерять свое имущество. Для снижения этого риска, обязательно заранее переоформите все дорогие активы на членов семьи, либо родственников.

Расчеты и возможность вывода средств

Возможности быстро изъять из общего оборота ООО деньги до официального общего собрания и последующего утверждения данного решения учредителей компании, к сожалению, нет. Лишь после того, как между ними будет распределена вся прибыль, учредители смогут получить часть денег оборота ООО с обязательным отражением этого в бухгалтерском учете.

В этом плане для ИП все несколько проще. Он может в любой момент снимать денежные средства с банковского счета, чтобы расходовать по своему собственному усмотрению. Правда перед этим он должен отразить весь доход в своей отчетности и специальных книгах. Это является также отличным способом вложения в бизнес денег. В то же время, ООО может привлечь новые инвестиции исключительно после решения полностью всех учредителей компании.

Для ИП на сегодняшний день просто нет каких-либо ограничений по обороту наличных денег, если они, разумеется, не связаны со спецификой выбранной деятельности. В то же время, оборот наличных денег для любого ООО строго ограничен общей суммой в 100000 рублей. Оплата налогов при этом может осуществляться только в безналичной денежной форме. Поэтому ООО обязано открывать специальные счета для расчета с разными контрагентами и бюджетом .

Управление и организация деятельности

Гражданин, который официально зарегистрировал на себя ИП, все решения о выборе необходимых контрагентов и нужной продукции, способах привлечения средств, разновидностях деятельности, в любом случае принимает самостоятельно. Это всегда единоличные решения, их при этом оформлять в письменной форме совсем не обязательно.

Правила для организации и дальнейшего управления нового ООО:

• Принятые решения с доказанным превышением официальных полномочий по любым вопросам деятельности нового ООО могут с легкостью оспариваться в суде.
• Создавая ООО, необходимо обязательно указать общую структуру управленческих органов и официальные пределы их общей компетенции.
• Решения по подавляющему большинству всех официальных вопросов принимаются на специальном собрании всеми учредителями нового ООО.

Необходимо отметить, что учредители нового ООО в настоящее время могут, в пределах законных требований, перераспределять разные официальные полномочия между управленческими органами.

С наилучшими пожеланиями команда ФоксТоп